Закон, опубликованный 8 августа 2022 года, существенно изменяет законодательство Люксембурга по борьбе с отмыванием денег, устанавливая обязательства специалистов по налоговым вопросам идентифицировать клиентов и бенефициарных собственников в соответствии с рекомендациями Группы разработки финансовых мер противодействия отмыванию денег (FATF).
В январе 2022 года Люксембург принял новое законодательство, согласно которому преступления, связанные с отмыванием денег, совершенные специалистом по налоговым вопросам во время их профессиональной деятельности, будут рассматриваться как отягчающее обстоятельство, влекущее более строгие санкции, чем ранее. Закон разъясняет, что специалисты-практики должны проводить надлежащую проверку клиентов (due diligence) относительно всех новых клиентов, независимо от оценки риска, хотя результат оценки риска будет влиять на уровень применяемой надлежащей проверки.
Кроме того, перед установлением деловых отношений или выполнением сделки для клиента, специалисты они также должны проверить реестр бенефициарных владельцев (RBO) или реестр трастов (RFT) и сравнить информацию, предоставленную клиентом, с реестрами, чтобы выявить ошибки, разногласия, недостающую информацию или факт нерегистрации клиента в реестре. Специалисты также должны хранить копии документов, информации и данных, необходимых для соблюдения обязательств по надлежащей проверке клиента, а не только ссылки на эти документы.
Новый закон также изменяет формальные определения специалистов, подпадающих под действие нового законодательства: поставщик услуг трастов и компаний (TCSP) – это любое физическое или юридическое лицо, предоставляющее третьей стороне любую из услуг, перечисленных в положениях закона, путем деловых отношений. Более того, практикующий специалист, выполняющий функции директора или секретаря компании или предоставляющий зарегистрированный офис, юридический адрес, корреспонденцию или административный адрес или коммерческое помещение в контексте деловых отношений, также теперь обозначается как поставщик услуг. Подобное положение содержится, между прочим, и в пересмотренных правилах борьбы с отмыванием средств, которые будут введены в следующем месяце в Великобритании.
Другие поправки в закон Люксембурга о борьбе с отмыванием средств включают следующее:
- Согласно рекомендациям FATF, юристы подпадают под действие законодательства по противодействию отмыванию средств, когда они действуют как депозитарии акций на предъявителя.
- Профессионалы должны иметь адекватные системы управления рисками, чтобы определить, является ли клиент или лицо, намеревающееся представлять клиента или бенефициарного владельца, политически весомым лицом в соответствии с Рекомендацией FATF 12.
- Компетентные органы Люксембурга могут удовлетворить действительный запрос иностранного аналогичного органа для проведению расследования или инспекции на месте, а также могут потребовать от своих иностранных партнерских органов провести такое расследование на их территории.
- Максимальный период обновления информации в реестрах Люксембурга сокращается до месяца после внесения любых изменений.
