Местоположение: Страна расположена в Западной Европе, граничит с Бельгией, Германией и Францией. Вместе с Бельгией и Нидерландами входит в Бенилюкс;
Площадь: 2 586,4 км²;
Население: 502 207 чел.;
Валюта: Евро;
Государственный язык: Люксембургский, французский, немецкий;
Государственное устройство: Наследственная конституционная монархия;
Столица: Люксембург.
Виды компаний:
- Societe Anonyme (SA) – Открытая компания с ограниченной ответственностью;
- Societee a Responsabilite Limite (SARL) – Закрытая компания с ограниченной ответственностью;
- Société à Responsabilité Limitée Unipersonnelle (SRLU) – Частная компания с ограниченной ответственностью;
- Société en Nom Collectif (SENC) – Партнёрство с неограниченной ответственностью;
- Societe en Commandite Simple (SCS и SCA) – Партнёрство с ограниченной ответственностью с выпуском акций или без выпуска акций;
- European Company – Европейская компания.
Установной капитал:
- Открытая компания с ограниченной ответственностью — Societe Anonyme (S.A.) -Минимальный капитал для учреждения компании составляет 31 000 Евро, 25% которого обязано быть оплачено на момент регистрации;
- Закрытая компания с ограниченной ответственностью — Societe Societee a Responsabilite Limite (SARL) — Минимальный капитал для учреждения компании составляет 12 500 Евро, который обязан быть полностью оплачен на момент регистрации;
- Минимального капитала для учреждения партнёрства нет;
- Минимальный капитал для учреждения фондовой компании в Люксембурге составляет 1 000 000 Евро;
- Холдинг SOPARFI обязан владеть не менее 10% в дочерней компании (или, как минимум, 1 250 000 Евро).
Директор: Минимально – один. Директора не обязаны быть резидентами Люксембурга. Разрешено назначение номинальных директоров физических и юридических лиц.
Ежегодные собрания акционеров: Если количество акционеров – до 25, то нет.
Налог на прибыль:
Налог на прибыль составляет 28,59% в городе Люксембург включает в себя:
- Налог на корпоративную прибыль (СIT): 21,48% (включающий 4% налог на солидарность);
- Местный предпринимательский налог (MBT): 6,75% (для города Люксембург. Эта ставка варьируется в зависимости от местности — от 6 до 12%).
Исключения возможны, например, в отношении крупных акционеров, дохода полученного от интеллектуальной собственности. Возможны разные налоговые кредиты и стимулы. Новый налог на роскошь составляет 0,5% от скорректированной балансовой стоимости и может быть исключен при определенных условиях. При некоторых обстоятельствах, доходы и убытки группы Люксембургских компаний могут объединится (налоговая консолидация).
Кроме полного налогооблагаемого режима, в зависимости от обстоятельств существуют и другие режимы для минимизации налогового бремя на получаемый доход. Например: для инвестиционных компаний с рискованным капиталом (SICAR); частные управляющие компании (SPF); специализированные инвестиционные фонды (SIF); средства секьюритизации (SV). Нужно взять во внимание, что закон о холдинговых компаниях от 1929 года, а именно налоговое регулирование таких компаний, упразднилось после 31 декабря 2010 года.
Налог на добавленную стоимость:
- Стандартная ставка – 15% ставка для парковок;
- 12% – неэтилированный бензин, легковоспламеняющийся средства, топливо, вино, владение и управление ценными бумага;
- 6% – газ, электричество, растительность;
- 3% – пища, медикаменты, общественный транспорт, отельный и ресторанный сервис, книги, вода.
Налог на репатриацию:
- Дивиденды – 15% (исключение компании с получением такого дохода от крупных держателей акций);
- Проценты – 0%;
- Роялти – 0%.
Убытки: Корпоративные налоговые убытки могут быть перенесены в будущее без каких-либо ограничений.
Договора об избежании двойного налогообложения: С 57 странами (с Украиной договора нет).
