Оффшор Великобритания

Великобритания – родина оффшорного бизнеса. Основы современной оффшорной системы были разработаны и заложены в судовых прецедентах британскими юристами в конце XIX векаЮ. Именно на территории колониальных владений Великобритании возникали территории, которые стали называться оффшорами.

Оффшор в Великобритания

Офшор ( как понятие тоже появилось именно в Великобритании.Офшор (оффшор - можно и так и так) в переводе сангл. «offshore» означает «вне берега», «вне границ». Смотреть полное определение офшора.

Сама Великобритания не является оффшором, но имеет ряд низконалоговых территорий.

Основные сведения о Великобритании:

• Государство на северо-западе Европы.
• Площадь страны - 244111 км2. Состоит из острова Великобритания, на котором находятся Англия, Шотландия и Уэльс, и Северной Ирландии, занимающей часть острова Ирландия. Остров Мэн и Нормандские острова являются доминионами Соединенного Королевства, но не входят в его состав.
• Население - 60,441,457 человек. Средняя плотность населения около 241 человека на км2. Этнические группы: англичане - 81,5%, шотландцы- 9,6%, ирландцы- 2,4%, уэльсцы- 1,9%, ольстерцы- 1,8%, индийцы, пакистанцы, китайцы, арабы, африканцы.
• Валюта - фунт стерлингов.
• Официальный язык. - английский.
• Столица – Лондон.

Система налогообложения в Великобритании включает следующие основные налоги:

• подоходный налог;
• корпоративный налог;
• налог на прирост капитала;
• страховые сборы в фонд социального страхования, сбор с заработной платы;
• налог на наследство;
• НДС;
• гербовый сбор (сбор, взимаемый при передаче некоторых видов имущества, включая землю и акции).

В систему налогообложения Великобритании включаются и другие менее важные налоги, либо являющиеся специфическими для определенных видов деятельности (например, налог с дохода от нефтедобычи) и пошлины на такие товары как табак, алкоголь и бензин.

Ставка корпоративного налога устанавливается ежегодно соответствующим законом. Налог взимается по прогрессивной шкале в зависимости от суммы налогооблагаемой прибыли от 0% до 30%. Стандартная ставка 30%. Налогообложению подлежит доход, полученный по всему миру.

Нерезидентные компании уплачивают налог по савке в размере 22% (в случае ведения торговой деятельности на территории Великобритании через постоянное представительство или агентство). Налогом облагается прибыль, полученная от торговой деятельности или от прироста капитала, которая получена от деятельности представительства или агентства и их имущества.

Налог на репатриацию:

• дивидендов – 0%;
• роялти (патенты и авторские права с источником происхождения из Великобритании, исключая фильмы) – 22%;
• проценты – 20%.

Великобритания имеет более 100 договоров об избегании двойного налогообложения с другими странами.

LLP 

Резидентность компании

Не резидентная.

Капитал

Нет требований по минимальному размеру. Требований по выплате капитала нет.

Акции

Партнеры обладают долями в партнерстве.

Акционеры (партнеры)

Минимально 2 партнера. Ограничений по резидентности нет. Могут быть физические и юридические лица.

Ежегодные собрания акционеров

Нет требований.

Директоры

Партнеры действуют от имени компании. Минимально 2 назначенных партнера, которые фактически выполняют функции, сходные с функциями директора и секретаря в частной компании. Могут быть физические и юридические лица. Резидентный статус не имеет значения.

Зарегистрированный офис

Обязателен на территории Великобритании.

Годовой отчет

Обязателен.

Ведение реестров

Обязательно ведение реестров: акционеров, директоров, секретарей, облигаций, закладных и обязательств. Протоколы и реестры должны храниться в зарегистрированном офисе.

Доступ к информации

Информация содержащейся в Реестре является в открытом доступе.

Ежегодная бухгалтерия

Обязательна.

Аудит

Не обязателен для маленьких и средних компаний.

Запрещенная деятельность

•  деятельность, не предполагающая получение прибыли;
•  другие виды, ограниченные законом.

Налогообложение

Налогообложению подлежат партнеры, а не партнерство.

Преимущества

•  высокий статус юрисдикции;
•  стабильное положение  в стране;
•  статус ограниченной ответственности такой, как в компании;
•  не требуется информация о бенефициарных владельцах;
•  возможность использования юридических лиц в качестве учредителей и директоров;
•  «гибкое» налогообложение;
•  отсутствие требований обязательного аудита;
•  возможность использования в различных налоговых схемах.

Договора об избежании двойного налогообложения

Великобритания имеет более 119 договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами (в том числе с Украиной).

LTD 

Резидентность компании

Резидентная.

Капитал

Нет требований по минимальному размеру. Требований по выплате капитала нет.

Акции

Возможен выпуск акций любых классов. Акции могут продаваться и покупаться, но не на открытых торгах, а только среди акционеров или других лиц, одобренных советом директоров. Акции могут быть выпущены в любой валюте. Акции разных классов могут выпускаться в разной валюте. Полностью выплаченные акции могут быть конвертированы в сертификаты (где будет указано количество выплаченных акций) на предъявителя, которые будут свободно передаваться.

Акционеры

Минимально 1. Ограничений по резидентности нет. Могут быть физические и юридические лица. Акционером может быть директор или секретарь.

Ежегодные собрания акционеров

Обязательны. Требований к месту проведения нет.

Директоры

Минимально 1. Могут быть физические и юридические лица. Резидентный статус не имеет значения. Юридическое лицо, единственный директор которого является секретарем компании, не может одновременно является директором этой компании. В случае нарушений законодательства и наложения штрафов на руководство компании теневой директор считается директором компании.

Секретарь

Минимально 1. Могут быть физические и юридические лица. Секретарем может быть директор, просто сотрудник компании или кто-либо, не имеющий отношения к компании (например, бухгалтер или юрист). Лицо, являющееся единственным директором компании, не может быть также и ее секретарем. Юридическое лицо, единственный директор которого является директором компании, не может одновременно является секретарем этой компании.

Зарегистрированный офис

Обязателен на территории Великобритании.

Годовой отчет

Обязателен.

Ведение реестров

Обязательно ведение реестров: акционеров, директоров, секретарей, облигаций, закладных и обязательств. Протоколы и реестры должны храниться в зарегистрированном офисе.

Доступ к информации

Информация содержащейся в Реестре является в открытом доступе.

Ежегодная бухгалтерия

Обязательна подача в Реестр. Обязательна подача консолидированных отчетов с дочерними компаниями, включая иностранные компании.

Аудит

Не обязателен для маленьких и средних компаний.

Запрещенная деятельность (если нет специальной лицензии)

Банковская, страховая; уполномоченные финансовые услуги; потребительское кредитование; кадровые агентства.

Налогообложение

Прибыль на протяжении года до 300 000 GBP – 21%;

Прибыль на протяжении года от 300 001 до 1 500 000 GBP – 29,75%;

Прибыль на протяжении года больше 1 500 000 GBP – 28%.

У ассоциированных компаний диапазон корпоративного налога ниже.

Преимущества

•  высокий статус юрисдикции;
•  стабильное положение  в стране;
•  «гибкое» налогообложение;
•  возможность использования юридических лиц в качестве учредителей и директоров;
•  не требуется информация о бенефициарных владельцах;
•  отсутствие требований обязательного аудита;
•  возможность иметь статус «спящей» компании;
•  возможность использования в различных налоговых схемах.