+37 12 221 42 57
+38 094 721 42 57
Обратный звонок

Последние новости

Налоговые новости 25-09-2017
В ОАЭ позаботились об удобстве своих налогоплательщиков, создав ...
Налоговые новости 22-09-2017
Европейские чиновники хотят создать "равные условия игры" для ...
Налоговые новости 21-09-2017
Но сэкономить на налогах в Эстонии смогут не все. ...
Новости компании 08-06-2017
Конвенция позволит в автоматическом режиме внести изменения в более чем ...
Новости компании 17-03-2017
По случаю Дня Святого Патрика компания ICG целую неделю бесплатно ...
 


Важные характеристики юрисдикций.

Австрия

Компании необходимо иметь юридический адрес на территории Австрии. Удобным видом компании является закрытая компания с ограниченной ответственностью (GmbH). Регистрация компании с «нуля» занимает до 7 недель, при приобретении готовой компании – до 2 недель. Учредителем может быть только одно лицо, как юридическое, так и физическое, требований по резидентности нет. Директором может быть только физическое лицо, при определенных обстоятельствах может быть назначен местный директор, при осуществлении торговли – компания должна иметь торгового директора. На некоторые виды деятельности нужно получать лицензию. Минимальный размер уставного капитала – 35000 евро, половина которого должна быть уплачена до учреждения компании. Минимальный размер акции – 70 евро. Налог на прибыль – 25%, при этом минимальная сума налога – 1750 евро. Налог на прирост капитала – 25%. Отчетный период – 1 год. НДС – 20%, но существует и пониженная ставка в 10% и 0%. Отчетный период по НДС – 1 месяц. Налог на репатриацию: дивиденды – 25%; проценты – 0%, после 30.06.2011 – 35%; роялти – 20%. Есть Договор об избежании двойного налогообложения с Украиной.

Белиз

Удобным видом компании является International Business Company (компания международного бизнеса). Участником может быть как физическое, так и юридическое лицо в независимости от резидентности, те же требования и к директору. Есть номинальный сервис. Отсутствуют требования по размеру уставного капитала. Возможны акции на предъявителя. Нет налогов, нет отчетности. Для осуществления банковской, трастовой или страховой деятельности нужна специальная лицензия.Запрещено: осуществлять коммерческую деятельность с резидентами Белиза; иметь недвижимость на территории Белиза; быть учредителем местных резидентных компаний. Имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией и Карибским сообществом. Обязателен зарегистрированный офис на Белизе.

Бельгия

Есть возможность зарегистрировать компанию 3 типов: общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество открытого типа и партнёрство. Для осуществления банковской деятельности, деятельности имеющей признаки инвестиционного, взаимного или венчурного фонда, страхования и морских грузопассажирских перевозок нужно получать специальную лицензию. Срок регистрации – 14 дней. Есть возможность приобретения готовой компании. Минимальный уставной капитал для ООО –18 750 евро (30% должно быть уплачено на момент регистрации); для АООТ – 31 250 евро (должен быть уплачен полностью на момент регистрации). НДС – стандартная ставка 20%, пониженная –6%/12%. Налог на капитал определяется по налоговому коэффициенту компании. Налог  на репатриацию: дивиденды – 25%/15%/0%; проценты – 15%; роялти – 15%. Акционеров должно бытьминимум 2, физические или юридические лица, резидентность не имеет значения. Директоров должно быть: для ООО – минимум 3, для АООТ – минимум один, резидентность не имеет значения. Собрание акционеров должно проходить ежегодно на территории Бельгии, такое собрание должно быть собрано не позднее 6 месяцев после окончания финансового года. Собрание же директоров может проходить в любом месте. Есть отчетность, ведется реестр директоров и акционеров. Для третьих лиц доступна следующая информация: название компании; юридический адрес, величина уставного капитала, адреса и имена директоров и акционеров, кредиторская задолженность. С Украиной есть Договор об избегании двойного налогообложения.

Болгария

Резидентной является компания, которая зарегистрирована на территории Болгарии или имеющая место управления/контроля на территории Болгарии. Удобный вид компании – Компании с ограниченной ответственностью. Участником и директором может быть одно лицо (юридическое или физическое), независимо от резидентности. Минимальный уставной капитал – 2550 евро. Налог на прибыль – 10%. Налоговые льготы предоставляются при определенном виде деятельности. Налог на прирост капитала – 10%. Стандартная ставка – 20%, существует также пониженная ставка – 7% инулевая ставка. Отчетный период 1 год. Отчет должен быть подан до 31 марта следующего за отчетным года. Налог на репатриацию: дивиденды – 5%; проценты – 10%; роялти – 10%. Существует Договор об избежании двойного налогообложения с Украиной.

Бруней

Удобный вид компании: международная бизнес компания. Требований по уставному капиталу нет, только он не должен быть номинирован в валюте Брунея. Акционеры и директора: может быть один, физическое или юридическое лицо, требований по резидентности нет. Присутствует номинальный сервис. Собрания акционеров должны проводиться ежегодно, требований по таким собраниям нет.Обязательным есть присутствие секретаря, физического или юридического лица, резидента Брунея, который предоставлен трастовой компанией, имеющей лицензию на такой вид деятельности. Обязателен зарегистрированный офис на территории Брунея и зарегистрированный агент, которым может быть только лицензированная трастовая компания, зарегистрированная  в Брунее. Международная бизнес компания освобождается от налогообложения. Обязательны: годовой отчет, ежегодная бухгалтерия, дью дилижанс, реестр акционеров, директоров, секретарей, облигаций, закладных и обязательств. Аудит не обязателен, исключением являются некоторые лицензированные виды деятельности. Доступ к информации в регистрах ограничен. Запрещены:деятельность с резидентами Брунея, владение землей на территории Брунея. Регистрация осуществляется на протяжении 1-4 дней.

Великобритания

Налог на капитал определяется по налоговому коэффициенту компании. НДС – 17,5%. Налог на репатриацию: дивиденды – 0%; роялти - 20%; проценты – 20%. На территории Великобритании удобными есть два вида компаний: LTD и LLP.

LTD 

Компания является резидентной. Требований по уставному капиталу нет. Акционер и директор: минимальное количество 1, физическое или юридическое лицо, требований по резидентности нет. Обязательно проведение ежегодного собрания акционеров. Требований по таким собраниям нет. Акционер может быть одновременно и директором и секретарём. Это не касается учредителя, если он - юридическое лицо. Секретарь: минимальное количество 1, физическое или юридическое лицо. Единственный директор не может быть одновременно и секретарем. Обязательны:зарегистрированный офис на территории Великобритании, годовой отчет, ежегодная бухгалтерия, ведение реестров акционеров, директоров, секретарей, облигаций, закладных и обязательств. Аудит не обязателен для маленьких и средних компаний. Нужны специальные лицензии для банковской, страховой, финансовой деятельности, а также для потребительского кредитования и кадровых агентств. Налогообложение: прибыль на протяжении года до 300 000 GBP – 21%; прибыль на протяжении года от 300 001 до 1 500 000 GBP – 29,75%; прибыль на протяжении года больше 1 500 000 GBP – 28%.

LLP 

Компания нерезидентная. Нет требований по уставному капиталу. Директора нет. Минимальное количество участников, а точнее партеров, - 2, физические или юридические лица, требований по резидентности нет. Требований по ежегодным собраниям учредителей нет. Обязательны: годовой отчет, ежегодная бухгалтерия, зарегистрированный офис на территории Великобритании, ведение реестров акционеров, директоров, секретарей, облигаций, закладных и обязательств. Аудит не обязателен для маленьких и средних компаний. Доступ к информации является открытым. Налогообложению подлежит не партнерство, а партнеры, то есть по законодательству страны резидентности того или иного партнера. У Великобритании с Украиной есть Договор об избежании двойного налогообложения.

Венгрия

Резидентной является компания, которая зарегистрирована на территории Венгрии или имеющая место управления/контроля на территории Венгрии. Удобным видом компании есть компания с ограниченной ответственностью. Участником может быть одно лицо (физическое или юридическое), резидентность не имеет значения. Минимальный уставный фонд – 2 150 USDМинимальный вклад в уставный фонд – 430 USDНалог на прибыль – 19%. Нет налога на прирост капитала, он включается в налог на прибыль. НДС - 25%, так же существуют следующие ставки – 18/5/0%. Налоговый период - 1 год. Налог на репатриацию: дивиденды – 0%; проценты – 0%; роялти – 0%. С Украиной есть Договор об избежании двойного налогообложения.

Гибралтар 

Удобный вид компаний: Non-resident limited liability company или Exempt company. Запрещеновести деятельность с резидентами Гибралтара или владеть недвижимость на территории Гибралтара. Минимальный уставный капитал: 2000 GBPАкционеры и директора: минимум одно физическое или юридическое лицо, особы требований нет, возможен номинальный сервис. Отсутствуетналогообложение и валютный контроль. Ежегодная пошлина – 225 GBPИнформация об акционерах и директорах хранится у регистраторов. Обязательно иметь зарегистрированный офис/агент.

Гонконг

Удобным видом компании является: частная компания с ограниченной деятельностью. Даная компания является резидентной. Запрещено осуществлять банковскую и страховую деятельность, а также привлекать вклады или продавать свои акции населению. Возможно приобретение готовых компаний. Нет требований по уставному капиталу, но обычно он составляет – 129 USD. Минимальное количество акционеров -1, максимальное – 50, могут быть как физические, так и юридические лица, требований по резидентности нет. Возможен номинальный сервис для акционеров, директоров и секретарей. Обязательно ежегодное собрание акционеров, требований по таким собраниям нет. Минимальное количество директоров – 2, могут быть как физические, так и юридические лица, резидентность не имеет значения. Должен быть минимум один секретарь в компании, физическое или юридическое лицо резидент Гонконга. Директор может быть в одно и то же время секретарем. Прибыль, полученная за пределами Гонконга не налогооблагается. В ином случае, ставка - 16,5%.Должен быть зарегистрированный офис/агент в Гонконге. Нужно сдавать отчетность и проходить аудит. Обязательна ежегодная бухгалтерия и ведение реестра акционеров, директоров, секретарей, протоколов собрания директоров, долговых обязательств. Доступ к информации – открыт.

Ирландия

Налогом на прибыль облагается любая прибыль, полученная по всему миру. Ставка налога варьируется от 12,5% до 25%. НДС – стандартная ставка 21%. Возможны так же пониженная ставка –13,5% и нулевая ставка НДС. Налог на репатриацию: дивиденды - 20%; проценты – 20%; роялти –20%.

Кипр

Компании, зарегистрированные на территории Кипра, являются резидентными. По уставному капиталу нет требований, главное, чтобы он был номинирован в евро. Акционером, директором или секретарем может быть как физическое, так и юридическое лицо, минимум – 1, требований по резидентности нет.Обязательны ежегодные собрания акционеров, но требований по таким собраниям нет. Долженбыть зарегистрированный офис на территории Кипра. Обязательны: годовой отчет, ведение реестров акционеров, директоров, секретарей, ежегодная бухгалтерия, аудит. Доступ к информации являетсяоткрытым. Срок регистрации – 2-4 недели. Налогообложению подлежит весь доход, полученный по всему миру. Ставка налога на прибыль – 10%. Ставка налога на капитал – 20%, если доход получен в виде распоряжения  недвижимым имуществом на территории Кипра или распоряжения акциями компании, у которой есть недвижимое имущество на территории Кипра. НДС – стандартная ставка15%, существует также пониженная и нулевая ставка на определенные виды деятельности. Налог на репатриацию: дивиденды – 0%; проценты – 0%; роялти - 0% (10% на роялти, который используются на Кипре; 5% на роялти от кинопроката и ТВ). Есть Договор об избежании двойного налогообложения с Украиной.

Кипр

Удобным видом компании является Foreign Investment Enterprises, а именно предприятие с 100%-ным иностранным участием – Wholly foreign-ownedenterprise (WFOE). Форма такой компании: компания с ограниченной ответственностью. Ставка налога на прибыль – 15%, освобождается от таможенных пошлин и импортного НДС. Присутствует валютный контроль. Срок регистрации – 1-2 месяца. Уставной капитал: минимум: 150 000 USDМинимальное количество учредителей -1 юридическое лицо, должен быть полностью оплачен в одном из банков Китая. Директор – 1, нет требований к резидентности. Обязательны: зарегистрированный офис, ведение бухгалтерии, годовой отчет.

Коста-Рика

Форма компании - акционерная корпорация. Данная компания является резидентной. Учредителей должно быть как минимум 2, могут быть как юридические, так и физические лица, требований к резидентности нет. Директоров должно быть как минимум 3: президент, секретарь, казначей, требований по резидентности нет. Требований к уставному капиталу нет, но он должен быть полностью оплачен. Обязательно ведение реестра. Обязательно наличие наблюдательного совета, в нем должно быть как минимум 1 лицо, требований по резидентности нет. Должен быть зарегистрированный офис, требований нет. Так же должен быть резидентный агент. Собрание директоров – обязательно один раз в год, требований по мету проведения нет. Налогообложению подлежит только доход, полученный на территории Коста-Рики. Налог на проценты и дивиденды – 15%. Необходимо открывать информацию о директорах, членах наблюдательного совета, уполномоченных лицах. Ведение реестраобязательно. Период отчетности – 3 месяца. Присутствуют номинальные услуги. Срок регистрацииот 2 недель до 2 месяцев.

Лабуан

Отсутствую требования по минимальному размеру уставного капитала. Требований по выплате капитала нет. Капитал должен быть номинирован не в малазийской валюте. Акционеры, директора: минимум один, физическое или юридическое лицо, требований по резидентности нет. По отношению к директорам, возможен номинальный сервис, если директором фактически будет юридическое лицо.Обязательно ежегодное собрание акционеров, место проведения не регламентируется. Секретарь должно быть как минимум 1, резидент Малайзии, возможен номинальный сервис. Должен быть зарегистрированный офис на территории Лабуан. Также обязательны: годовой отчет, ведение реестров акционеров и долговых обязательств, ежегодная бухгалтерия. Информация находится в ограниченном доступе. Запрещенной деятельностью является перевозка. Для осуществления банковской, страховой, управленческой, лизинговой, факторинговой деятельностью нужно получатьлицензию. Налогообложение для неторговой компании – 0%; для торговой – 3% или фиксированный сбор в размере 5 337,24 USD. 

Лихтенштейн

Формой компании в Лихтенштейне является инвестиционный фонд (Stiftung). Такие фонды бываютконтролируемые и неконтролируемые. Минимальный уставный фонд – 23 584 USDДанные об учредителе могут храниться у доверенного управляющего, в таком случае, фактическое владение будет анонимным. Руководством фонда занимается Совет фонда. Также за Советом фонда может наблюдать Протектор. Налог на прибыль – от 7,5% до 15%. Налог на капитал – 0,2%. Ставки НДС –7,6 / 3,6 / 2,4%. Налог на репатриацию: дивиденды – 4%; проценты – 0%; роялти – 0%. Существуют налоговые льготы при определенных операциях. Отчетность является обязательной. Запрещеноосуществлять коммерческую деятельность. Отличительная особенность – очень высокая конфиденциальность.

Люксембург

В Люксембурге существует достаточное разнообразие разных видов компаний: Открытая компания с ограниченной ответственностью (SA); Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SARL); Частная компания с ограниченной ответственностью (SRUL); Партнёрство с неограниченной ответственностью (SENC); Партнёрство с ограниченной ответственностью с выпуском акций или без выпуска акций (SCS&SCA); Европейская компания. Уставный капитал: SA – 31 000 EUR; SARL –        12 500 EUR; Партнёрство – нет; Фондовая компания – 1 000 000 EUR; Холдинг SOPARFI– 1 250 000 EUR. Минимальное количество директоров – 1, нет требований по резидентности, может быть как юридическое, так и физическое лицо, возможен номинальный сервис. Нет необходимости в проведении ежегодных собраний акционеров, если акционеров 25 и менее. Налоговая ставка –28,59%. Существуют определенные налоговые льготы. НДС – стандартная ставка 15%; также существуют ставки в 12/6/3%. Налог на репатриацию: дивиденды – 15%; проценты – 0%; роялти – 0%.

Маврикий

Удобный вид компании – Корпорация с лицензией категории №2 (GlobalBusinessCompany 2). Такие компании не имеют права: владеть имуществом на территории Маврикия; вести деятельность с резидентами Маврикия; договора об избежании двойного налогообложения на нее не распространяются. Требований по уставному капиталу нет. Акционеры и директора: минимально 1, нет требований по резидентности, могут быть как физические лица, так и юридические лица.Ежегодные собрания акционеров: могут проводиться в любом месте, разрешено проводить в телефонном режиме. Обязательно наличие резидентного агента, которым может быть только специальная компания, имеющая соответствующую лицензию, и наличие зарегистрированного офиса на территории Маврикия. Особенность есть подача бизнес-плана при регистрации. Обязательно ведение реестра директоров и акционеров, так же обязательств компании. Доступ к информациизакрытый. Не нужно вести бухгалтерию и проходить аудит. Разрешены номинальные услуги.Налог на прибыль – 0%. НДС – 15%. Налог на репатриацию: проценты – 15%; роялти – 10%; рента – 5%;платежи подрядчикам и субподрядчикам – 0,75%; платежи поставщику услуг – 3%. Срок регистрации – 1,5 – 2 месяца.

Мадейра

Удобные виды компаний: компания с ограниченной ответственностью (private limited companies - LDA); корпорация(stock corporations). Учредителей должно быть как минимум двое, резидентность не имеет значения, могут быть как физические, так и юридические лица. Минимальный уставный капитал – 5000 EUR, он должен быть номинирован в евро. Директоров минимум один, физическое лицо, желательно резидент, для нерезидента нужно получать специальную лицензию. Если все директора нерезидент, должен быть резидент представитель компании. Есть номинальные услуги.Обязателен зарегистрированный офис на территории Мадейры. Нужно раскрывать информацию о учредителях и директорах при регистрации. Предоставленная информация является закрытой. Бухгалтерия подается ежемесячно, по НДС – ежеквартально. Также подается бухгалтерия за год. Аудит нужно проходить, если на протяжении 2 лет соблюдается одно из условий: количество сотрудников более 50; доходы – больше 1 500 000 EURоборот – больше 3 000 000 EUR.Налогообложение очень дифференцированное. НДС – 13 / 8 / 4%. Есть Договор об избежании двойного налогообложения с Украиной.

Мальта

Компания является резидентной. Типами компаний есть: международная холдинговая компания и международная торговая компания. Учредитель отличается от понятия акционера, потому за поручением акционера учредителем может быть другое лицо от акционера. Акционеров должно быть минимум 2, могут быть как физические, так и юридические лица, для получения налоговых льгот – акционеры должны быть резидентами. Присутствуют номинальные услуги. Минимальный уставный капитал: 2 800 USD для торговой компании; 2 500 USDдля холдинговой компании. 20 % должны бить оплачены до регистрации, в случае использования номинальных услуг – 100%. Директоров должно быть минимум 1, или физлицо, или юрлицо, требований по резидентности. Но для получения налоговых льгот в полном объеме нужно назначать мальтийского резидента директором, как правило, им выступает мальтийская компания номинал. Должен быть секретарь, минимум -1, только физическое лицо, если директор тоже физлицо, то он может быть и секретарем. Обязательны:зарегистрированный офис, ежегодное собрание акционеров, годовые отчеты, ежегодная бухгалтерия, аудит. Доступ к информации об учредителях является открытым. Для осуществления банковской и страховой деятельности нужно получать специальную лицензию. Срок регистрации: 1-2 недели. НДС –18%, пониженная ставка используется в исключительных случаях. Налог на репатриацию: дивиденды – 0%;проценты – 0%; роялти – 0%. Договор об избежании двойного налогообложения с Украиной готовится к подписанию.

Маршалловы Острова

Тип компании: нерезидентная внутренняя корпорация. Формой такой компании есть: компания с ограниченной ответственностью (LLC). Для осуществления банковской, страховой, перестраховой, трастовой деятельности нужно получать специальную лицензию. Запрещается осуществлять коммерческую деятельность с резидентами, владеть недвижимостью на территории Маршалловых Островов и привлекать резидентные компании к административному управлению. Указанная компания освобождается от налогообложения, ежегодно оплачивается лицензионная пошлина в размере 450 USDНет требований по размеру уставного капиталу и по обязательности уплачивать его, но обычно составляет 5 000 USDАкционеры и директора: минимально – 1, юрлицо или физлицо, резидентность не имеет значения. Собрания акционеров могут проводиться в любой стране мира. Также обязателен секретарь, физ.- или юр. лицо, гражданин любой страны. Отчетность не ведется. Нужен зарегистрированный офис на территории Маршалловых Островов. Возможно приобретение готовой компании.

Нидерланды

Налог на прибыль: прибыль до 200 000 EUR – 20%; свыше 200 000 EUR– 25,5%. Такой же порядок налогообложения прироста капитала. НДС – стандартная ставка 19%; также существует и ставка в 6% и 0%. Налог на репатриацию: дивиденды – 15%; проценты – 0%; роялти – 0%. Существует Договор об избежании двойного налогообложения с Украиной.

Новая Зеландия

Удобный вид компании: Общество с ограниченной ответственностью – NZLLimitedcompany.Налогообложение – 3,3%. Нет требований по минимальному оплаченному уставному капиталу. Но стандартно – 100 новозеландских долларов. Акционеры: минимум- 1, максимум – 25, физические или юридические лица, резидент любой страны мира. Но для избегания дополнительных аудиторских требований лучше использовать местных акционеров. Директоров – минимум один, резидент любой страны, но только физическое лицо. Информация о директорах и акционерах находится в открытом доступе. Обязателен зарегистрированный офис на территории Новой Зеландии. Требуется подавать финансовый отчет и проходить аудит, если 25% акций принадлежит нерезиденту.

ОАЭ

Удобный вид компании: Компания с ограниченной ответственностью, Учреждение свободной экономической зоны (1 участник), Компания свободной экономической зоны. Участников должно быть как минимум 2, но не более 50. На 50%+1 части компании должен владеть резидент ОАЭ. Ежегодные собрания директоров должны проводиться как минимум один раз в год. В обязательном порядке должен создаваться Наблюдательный совет: для Учреждения – минимум 3 участника, для Компании – минимум 7 участников. Минимальный уставный капитал в эмирате Дубай – 81 670 USDв других эмиратах – 40 835 USDОн должен быть полностью уплачен до начала регистрации. Указанным видам компаний запрещено заниматься банковской и страховой деятельностью, для других видов деятельности нужно получать специальные разрешения. На практике налоги платятся только нефтяными компаниями и иностранными банками. В ОАЭ нет налогов на капитал, на доход у источника, на добавленную стоимость. Но существуют свои отдельные местные налоги и налог на недвижимость – 2%. Есть Договор об избежании двойного налогообложения с Украиной.

Остров Мэн

Резидентной признается компания, центральное управление и контроль над которой осуществляется со стороны директоров – резидентов острова Мэн. Возможны следующие виды компаний: компания с ответственностью ограниченной акциями; компания с ответственностью ограниченной гарантиями; компания с неограниченной ответственностью. Компания обязана иметь зарегистрированного агента и зарегистрированный адрес на территории острова Мэн. Участником может быть только одно лицо. Не обязательно проводить ежегодные собрания участников, также нет требований к месту проведения таких собраний. Минимальное количество директоров – 1, может быть как физическим, так и юридическим лицом, но для юридического лица нужно получать специальную лицензию для этого. Нужно вести бухгалтерский учет и отчетность, реестры участников, директоров, обязательств, бухгалтерских записей. Налог на прибыль – 0%, НДС – 17,5%; существуют также нулевая и пониженная ставки. Нет налога на прирост капитала, налога на репатриацию.

Панама

Компания является резидентной. Виды компаний: акционерная компания (SociedadAnonima), общество с ограниченной ответственностью (SociedaddeResponsibilidadLimitadaSRL).Запрещено вести деятельность с резидентами Панамы, владеть имуществом на территории Панамы. Вести банковскую, страховую, экспедиторскую деятельность можно только получив специальную лицензию. Нет требований по минимальному уставному капиталу и выплате этого капитала. Возможен выпуск акций на предъявителя, если полностью оплачен уставной капитал. Минимальное количество участников – 1, юридическое или физическое лицо, требований по резидентности нет. Обязательно проведение ежегодного собрания директоров, место проведения можно оговорить отличительное от территории Панамы. Минимальное количество директоров – 3, все трое должны быть гражданами Панамы. Должен быть зарегистрированный агент. Зарегистрированный офис также должен быть, но не обязательно на территории Панамы. Нужно вести реестр директоров и акционеров. Не обязательно вести годовую отчетность, бухгалтерию и проходить аудит, если деятельность ведется за пределами Панамы. Срок регистрации – 3-4 недели. Налогообложению подлежит только доход, полученный на территории Панамы. Существует особый статус финансовой компании в Панаме.

Россия

Налог на прибыль – 20%. Исключения: для резидентов: 15%/9%/0% - на доходы, полученные из процентов по государственным и местным ценным бумагам; по некоторым долговым обязательствам, в зависимости от некоторых условий;  0%/9% - на дивиденды; для нерезидентов. 10% - на доход, полученный из использования, владения или сдачи в аренду кораблей, самолетов, лайнеров, трейлеров и других передвижных средств; 15% на дивиденды. Налог на прирост капитала налогооблагается по особым ставкам в зависимости от того, каким образом был осуществлен такой прирост. НДС – стандартная ставка 18%; пониженная ставка – 10%; существует также нулевая ставка. Налог на репатриацию: дивиденды – 15 / 9 / 0%; проценты – 20 / 15 / 9 / 0%; роялти – 20%. С Украиной действует Договор об избежании двойного налогообложения.

Сейшельские острова

Тип компании – InternationalBusinessCompany (Компания международного бизнеса). Для осуществления банковской, страховой, перестраховой, трастовой деятельности нужно получать специальную лицензию. Запрещено вести бизнес с резидентами Сейшельских островов и владеть недвижимостью на территории Сейшельских островов. К уставному капиталу нет требований, но обычно он составляет 5 000 USDРазрешены акции на предъявителя. Директор и акционер: минимум один, юридическое или физическое лицо, нет требований по резидентности. Налогообложение отсутствует, есть только ежегодная пошлина в размере 100 USDОбязательным есть наличие зарегистрированного офиса и агента.

Сербия

Резидентом Сербии признается компания, учрежденная и зарегистрированная на территории Сербии или имеющая место управления/контроля на территории Сербии. Налог на прибыль – 10%. Полностью освобождаются от налогообложения на 10 лет компании, которые инвестируют в основные средства сумму больше 8 298 000 USD и в течении инвестиционного периода создали как минимум 100 рабочих мест и реально их реализовали. Налог на прирост капитала – 10%.При реализации акций и облигаций – 0,3%. Нужно вести отчетность, она подается до 10 марта следующего после отчетного года. Налог на репатриацию: дивиденды – 20%; проценты – 20%; роялти – 20%. Есть Договор об избежании двойного налогообложения между Сербией и Украиной.

Сингапур 

Форма компании Private Limited Company. Компания может быть как резидентная, так и нерезидентная. Для получения нерезидентного статуса, большая часть членов Совета директоров,  должна находиться за пределами Сингапура. Требований по уставному капиталу нет. Обычно составляет 60 556,59 USDМожет быть выражен как в денежной форме, так и в форме имущества и интеллектуальной собственности. Акционеры: минимум 1, максимум 50, могут быть как физические, так и юридические лица, требований по резидентности нет, если учредитель один, то он может быть и единственным директором. Требований по ежегодному собранию директоров нет, может проводиться с помощью электронных способов связи. Директором должен быть резидент, минимальное число директоров – 1. Секретарь также должен быть физическим лицом-резидентом, он не может быть одновременно и директором. Обязательно должен быть зарегистрированный офис на территории Сингапура. Также обязательными являются: годовой отчет, ежегодная бухгалтерия, аудит, ведение реестров акционеров, облигаций, долгов, директоров, секретарей, управляющих, аудиторов. Доступ к информации является открытым. Срок регистрации - 4 недели, но возможна покупка уже готовых компаний. Налогообложению подлежат средства полученные в Сингапуре или происходящие из Сингапура.

Уругвай

Тип компании Sociedad Anonima Financiera de Inversion (SAFI) – Финансовая инвестиционная акционерная корпорация. Компания не имеет права заниматся коммерчиской деятельностью на территории Уругвая и прибретать ценные бумаги у частных лиц или предлагать свои акции частным лицам в Уругвае. Минимальный уставной капитал – 2 500 USDРазрешены акции на предъявителя и номинальный сервис. Акционеры: минимум – два, юридические и/или физические лица, резиденты или нерезиденты Уругвая. Директора: минимум – один, юридические и/или физические лица, резиденты или нерезиденты Уругвая. Должен быть зарегестрированый офис на территории Уругвая. Также должны проводится ежегодные собрания директоров. Есть требования к подаче ежегодного отчета и к аудиту. Срок регистрации – 3 недели.

Швейцария

Резидентом признается компания, которая имеет юридический адрес. Удобный вид компаний: Компания с ограниченной ответственностью (GmbH). Участников должно быть как минимум два; ими могут быть как физические, так и юридические лица, их резидентность не имеет значения. Минимальный размер уставного капитала 20 000 швейцарских франков. До начала регистрации весь фонд должен быть оплачен. В Швейцарии региональная система налогообложения в зависимости от кантона, в котором зарегистрирована компания. Таким образом, возможна минимизация налогообложения до 7,83%. Есть случаи, когда от налогообложения освобождаются дивиденды и прирост капитала. Так же присутствует: сбор на капитал и налог с реализации ценных бумаг. Налог на репатриацию: дивиденды – 35%; проценты – 35%; роялти – не взымается. НДС – 8 /3,8/ 2,5%. Между Украиной и Швейцарией есть Договор об избежании двойного налогообложения.

Эстония

Налог на прибыль – 21%. Налог на капитал: для резидентов и нерезидентов – 0%, но в некоторых случаях для нерезидентов