+37 12 221 42 57
+38 094 721 42 57
Обратный звонок

Последние новости

Налоговые новости 14-12-2017
Нацбанк разрешил раньше срока погашать кредиты и займы, если в реализации ...
Налоговые новости 12-12-2017
Раскрывать нужно будет не только бенефициаров компаний, но и трастов. ...
Налоговые новости 07-12-2017
Изначально фигурантов списка должно было быть 53, но большинству ...
Новости компании 13-11-2017
Целую неделю мы будем рассказывать о Сейшелах бесплатно. ...
Новости компании 08-06-2017
Конвенция позволит в автоматическом режиме внести изменения в более чем ...
 


Германия

  Площадь: 357 021 км²

  Население: 1 757 600 человек

  Валюта: Евро

  Государственный язык: немецкий

  Государственное устройство: парламентская республика

  Столица: Берлин


Местоположение:

Германия — государство в Центральной Европе, граничит с Данией, Польшей, Чехией, Австрией, Швейцарией, Францией, Люксембургом, Бельгией и Нидерландами. Омывается Северным и Балтийским морями.

Резидентность

Компания признается налоговым резидентом Германии, если она зарегистрирована в Германии или если с территории Германии осуществляется ее управление и контроль.

Удобный вид компании

Общество с ограниченной ответственностью является наиболее распространенной организационно-правовой формой в Федеральной Республике Германии и является самостоятельным, отдельным от учредителей юридическим лицом. Оно выступает в экономическом обороте под своим индивидуальным именем, обладает собственными правами и отвечает по своим обязательством своим имуществом. GmbH может быть учреждено как одним, так и несколькими физическими или юридическими лицами. В качестве единоличного учредителя может выступать и иностранное предприятие. Максимальное количество участников законом не предусмотрено. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Участники

Учредителями GmbH могут быть одно или более физических и/или юридических лиц. Особых требований нет.

Управляющие

Обществом с ограниченной ответственностью управляют один или несколько управляющих. Назначение управляющих регулируется либо непосредственно в учредительном договоре, либо производится на первом собрании участников, которое состоится непосредственно после нотариального удостоверения  учредительного договора.

На должность управляющих могут быть назначены только физические лица, обладающие неограниченной дееспособностью. Иностранные граждане также могут быть назначены управляющими. Управляющий-иностранец должен, однако, действительно и в любое время быть в состоянии исполнять свои установленные законом минимальные обязанности Иностранцы из стран, являющихся членами Европейского Союза, имеют право работать в Германии без специального разрешения Иностранцам из стран, не являющихся членами ЕС, требуется разрешение на пребывание или постоянный вид на жительство.

Уставной капитал

Законом установлен размер минимального уставного капитала - 25 000 евро - половина из которого должна быть внесена участниками на момент подачи заявления о регистрации общества. Для регистрации единоличного общества необходимо внести полный размер денежного взноса. Вкладами в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Минимальный вклад - 100 евро. ООО является коммерсантом в смысле торгового кодекса и считается созданным с момента внесения записи в торговый регистр. 

Корпоративный налог на прибыль

Налогообложение прибыли, осуществляется двумя видами налогов:

  •  налог на промышленную  деятельность (Gewerbesteuer) - местный налог, его ставка определяется региональными органами власти (в среднем 15-20%). Полностью относится на производственные затраты; 
  • федеральный корпоративный налог (Korperschaftsteuer) – 25% от прибыли за вычетом  налога на промышленную деятельность.

    Налогообложение прибыли в Германии производится по результатам деятельности за календарный год.

    Налогообложение дивидендов.

    Дивиденды, полученные немецкой компанией от резидентов или нерезидентов на 95% освобождаются от уплаты по ним налога на прибыль.

    Прирост капитала в следствии продажи дочерней компании (расположенной как в стране так и за её пределами) также  на 95% освобождаются от уплаты по ним налога на прибыль.

    Налог на репатриацию

    • На дивиденды – 25 % (26,375% с учётом надбавки солидарности);

    Согласно Директиве ЕС о связанных компаниях, налог на дивиденды не уплачивается, если дивиденды выплачиваются от дочерней компании, находящейся в зоне ЕС.

    • На проценты – 25 % в случае уплаты процентов финансовым институциям, 0% - во всех остальных случаях;
    • На роялти – 15% (15,825% с учётом надбавки солидарности) в случае уплаты нерезидентным корпорациям и 20 % (21,1% с учётом надбавки солидарности) в случае уплаты другим организационно правовым формам нерезидента (не корпорации).

    Директива ЕС 90/435 в отношении дочерних компаний.

    Эта директива предоставляет дополнительные льготы по налогу у источника при выплате дивидендов резидентам ЕС. Налог не взимается, если участие составляет 25%. Однако, при составлении налоговых схем необходимо обратить внимание на одно обстоятельство. В соответствии со ст. 50d кодекса о доходах, льготы по вышеуказанной Директиве не будут применяться, если окажется, что лица, владеющие компанией в ЕС, которая в свою очередь является акционером немецкой компании, не получили бы освобождение от налогов по директиве ЕС, владей они компанией напрямую.

    Налог на прирост капитала

    В Германии прирост капитала рассматривается как объект налогообложения компаний и облагается налогом на доход. Однако, доходы немецких холдингов от купли-продажи акций не облагаются налогом, если соблюдены следующие условия:

    1. холдинг имеет 10% участие в компании;
    2. акции находятся во владении холдинга не менее чем 12 месяцев;

    Дочерняя компания холдинга, акции которой передаются, является “активной” компанией, то есть она получает доход от реальной экономической деятельности (в противоположность “пассивным” доходам, примером которых может служить банковская ссуда). 

    Налог на добавленную стоимость

    Стандартная ставка:  19 %

    Льготная ставка: 7 %

    При экспорте НДС полностью возвращается . Возврату подлежит так же НДС оплаченный на производственные затраты: аренда помещений, приобретение оборудования, телефон, бензин, реклама и т.д.

    Налог на добавленную стоимость оплачивается до 15 числа в следующем месяце после отчетного периода. Отчетный период может быть выбран – квартал или месяц. Возврат НДС осуществляется на протяжении месяца после подачи декларации, без необходимости дополнительного составления отчетов и проверок.

    Отчётность

    Общества с ограниченной ответственностью обязаны составлять годовой бухгалтерский отчет (баланс, отчет о прибылях и убытках вместе с приложением). Конкретный объем обязанности по составлению годового отчета, а также его проверке и публикации зависит от размеров общества.

    Малые общества с привлеченным капиталом обязаны предоставлять только годовой отчет. Обязанность к предоставлению отчета о состоянии дел для них не предусмотрена. Годовой отчет должен быть составлен в течение первых 6
    месяцев следующего финансового года.

    Годовой отчет малого общества не подлежит обязательной проверке. Он предоставляется на регистрацию в соответствующем торговом реестре незамедлительно после его представления учредителям, в любом случае не позднее, чем до истечения 12-го месяца следующего финансового года, а затем незамедлительно подается в Федеральный вестник «Бундесанцайгер» (Bundesanzeiger).

    Международные договора об избежании двойного налогообложения

    Германия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как: Австралия, Австрия, Аргентина, Бангладеш, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Канада, Китай, Чехия, Дания, Эквадор, Египет, Эстония, Франция, Италия, Греция, Венгрия, Гренландия, Индонезия, Индия, Иран, Ирландия, Израиль, Кот-д'Ивуар, Ямайка, Япония, Казахстан, Кения, Корея, Кувейт, Либерия, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Мексика, Монголия, Марокко, Намибия, Нидерланды, Новая Гвинея, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Филиппины, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия, Сингапур, ЮАР, Шри-Ланка, Испания, Швейцария, Таиланд, Тринидад, Тунис, Турция, Украина, Уругвай, США, Узбекистан, Венесуэла, Вьетнам.



    Оставить комментарий