Оффшор Мальта

Местоположение: Архипелаг в Средиземном море в 90 км. к югу от Сицилии и 230 км. от североафриканского побережья;
Площадь: Общая площадь - 316 кв. км. В состав государства входят острова Мальта, Гозо (Гоцо), Комино, Коминотто, Филфла, Маноэль и др;
Население: 398,500;

Валюта: мальтийская лира;
Государственный язык: мальтийский и английский – государственные;
Государственное устройство: президентская республика;
Столица: Валетта.

Резидентность компаний

Резидентные.

Типы компаний

• международные холдинговые компании;
• международные торговые компании.

Учредители 

Может быть любое лицо, уполномоченное акционерами.

Акционеры

Минимально 2 (для частных компаний). Могут быть юридические и физические лица. Ограничений по резидентности нет, однако, для получения налоговых льгот они не должны быть резидентами Мальты. Возможны номинальные услуги. Для освобожденных компаний -  exempt cpmpanies – возможно иметь одного акционера.

Минимальный капитал

MTL 500 (19.07.2005 - USD 1,400. Курс - 2.80). Не менее 20% этой суммы должно быть выплачено при регистрации. В случае оказания номинальных услуг агенты требуют полной выплаты сразу. Если капитал выплачивается не денежными средствами, необходимо экспертное заключение об оценке имущества.

Для торговой компании - минимум Lm1.245 (≈ USD 2.800). Не менее чем 20% суммы должно быть оплачено на момент регистрации;

Для холдинговой компании - Минимум Lm1.070 (≈ USD 2.500). Не менее чем 20% суммы должно быть оплачено на момент регистрации.

Акции

Выпуск акций на предъявителя запрещен.

Директор

Минимум 1 (для частных компаний). Допускается участие корпоративных директоров. Могут быть физические и юридические лица. Ограничений по резидентности нет. Данные о руководстве вносятся в государственный реестр. Однако, для получения максимальных привилегий и выгод от договоров об избежании двойного налогообложения, существует практическое, но не юридическое требование назначить директорами компании мальтийских резидентов. Обычно назначается Мальтийская номинальная компания.

Секретарь

Минимум 1. Только физическое лицо. Если директор – физическое лицо, он может также занимать должность секретаря. Если директор – юридическое лицо, секретарем должно быть назначено другое лицо.

Зарегистрированный офис

Обязательно наличие офиса в Мальте.

Ежегодные собрания акционеров

Обязательно.

Годовой отчет

Обязателен.

Доступ к информации

Информация об учредителях подается в публичный реестр и является общедоступной.

Ежегодная бухгалтерия

Обязательна.

Аудит

Обязателен.

Номинальные услуги

Пока возможны. Оказываются компаниями, имеющими специальные лицензии. Система номинальных услуг, возможно, будет отменена через несколько лет.

Разрешенная деятельность

Любая незапрещенная деятельность. Необходима специальная лицензия на реализацию банковских, страховых услуг.

Срок регистрации

1-2 недели.

Налогообложение

Стандартная ставка 35%. При выплате дивидендов нерезидентам, они получают возмещение: в случае торговой компании эффективная ставка налога, уплаченного на территории Мальты, равна 4.17%; в случае с холдинговой компанией – 0%. Возмещение получается не позднее, чем на 14 день со дня окончания месяца, в который был уплачен налог. Компания может обратиться в налоговую службу за получением подтверждения своего статуса на 5 лет (срок может быть возобновлен), в течение которых налог будет выплачиваться сразу по пониженной ставке.

Для того, чтобы компания могла пользоваться налоговыми льготами:

•  Учредителями компании должны быть нерезиденты;
•  Компания должна вести свою деятельность за пределами Мальты. В противном случае, она утратит свой льготный налоговый статус.
• Отвечать требованиям для торговых и холдинговых компаний.

Налог на капитал

Недвижимое имущество

Ставка налога применяется при купле-продаже недвижимого имущества и составляет 12% (Final Withholding Tax) на стоимость такой купли-продажи. В некоторых случаях, лицо, которое осуществляет купле-продаже, может выбрать налогообложение по стандартной ставке на прибыль, полученную при такой купле-продаже.

Ценные бумаги

Стандартная ставка используется в отношении резидентов. Доходы от прироста капитала при вторичной купле-продаже определенных ценных бумаг нерезидентами исключаются из налогообложения.

Налог на добавленную стоимость

18% на большинство товаров и услуг. Пониженный налог используется для исключительных случаев.

Налог на репатриацию

Дивиденды – 0%;

Проценты – 0%;

Роялти – 0%.

Убытки

Убытки от торговли могут быть возмещены любой другой прибылью в текущем году. Убытки от торговли могут быть перенесены на будущее, без каких либо ограничений, и возмещены любыми другими доходами.

Капитальные убытки могут быть возмещены за счет капитальной прибыли в текущем году. Капитальные убытки могут быть перенесены на будущее, без каких либо ограничений, и возмещены будущими капитальными доходами.

Торговые компании International Trading Company.  

Чтобы пользоваться налоговыми льготами компания может вести на территории Мальты только такие виды деятельности:

• Закупка с целью экспорта товаров, произведенных, собранных или переработанных на территории Мальты, при условии, что такие закупки не производятся у лица, которое прямо или опосредованно владеет более чем 15% акционерного капитала данной международной торговой компании;
• Торговля с другой международной торговой компанией;
• Управление резидентными дочерними страховыми компаниями, чья деятельность ведется только с нерезидентами;
• Оказание управленческих, административных и других услуг фондам совместного инвестирования, являющимся резидентами Мальты и имеющим лицензии на ведение этой деятельности, если схемы, по которым работают фонды, предлагаются исключительно для работы за пределами Мальты.

Холдинговые компании International Holding Company.

Чтобы пользоваться налоговыми льготами:

• Компания может получать доход только в виде дивидендов, процентов, роялти и прироста капитала;
• Доход должен быть получен компанией из зарубежных источников;
• Компания должна иметь квалификационное владение, которое подразумевает, что мальтийская холдинговая компания прямо владеет не менее чем 10% акций в нерезидентной дочерней компании, перечисляющей  дивиденды, или соблюдается одно из следующих условий:

1. сумма инвестиции в иностранную компанию превышает MTL 500,000 (USD 1,400,000);
2. мальтийская холдинговая компания может по своему усмотрению купить или имеет преимущественное право отказа от покупки остальных акций иностранной компании;
3. мальтийская холдинговая компания имеет право сама занимать позицию директора или назначать директора в совете директоров иностранной компании;
4.  мальтийская холдинговая компания владеет акциями иностранной компании для содействия собственной предпринимательской деятельности (н-р, стратегический пакет в предприятии, с которым компания имеет самый крупный контракт).

Договора об избежании двойного налогообложения

С 43 странами. С Украиной готовится к подписанию.

Преимущества

• высокая репутация: Мальта входит во 2- ю группу списка FSF (Форум Финансовой Стабильности), не состоит в списке ОЭСР, не состоит в списке FATF, не состоит в списке FinCen;
• низкая налоговая нагрузка;
• членство в ЕС и вытекающие преимущества: дивидендные схемы, регистрация на НДС, свободный рынок;
• широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения;
• возможность открыть счет в банке на Мальте;
• стратегическое местонахождение;
• англоязычное население;
• хорошая инфраструктура.